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中共中央组织部 人事部


中共中央组织部、人事部关于在地方政府机构改革中做好人员定岗分流工作的通知
中共中央组织部 人事部



为贯彻中共中央、国务院《关于地方政府机构改革的意见》（中发〔1999〕2号）文件精神，保证地方政府机构改革健康顺利进行，逐步建立办事高效、运转协调、行为规范的地方行政管理体制，完善公务员制度，建设高素质的专业化公务员队伍，现就地方政府机构改革中做好人
员定岗分流和加强职位管理工作通知如下，请各地结合实际，认真贯彻执行。
一、积极运用竞争上岗方式做好人员定岗工作
在地方政府机构改革中，要坚持党管干部的原则，认真贯彻干部“四化”方针，按照“工作需要、群众参与、综合考评、组织决定”的原则，积极运用竞争上岗的方式，做好人员定岗工作。
（一）进一步加大竞争上岗工作力度。这次地方政府机构改革精简力度大、分流人员多，积极运用竞争上岗的方式做好人员定岗工作，不仅有利于机构改革的顺利进行，而且对于建立竞争激励机制，促进公务员能上能下、能进能出，提高公务员队伍整体素质，防止和克服用人上的不正
之风，具有重要意义。各地要以这次机构改革为契机，大力推行竞争上岗。各级地方政府工作部门内设机构的领导职位，原则上都应通过竞争上岗的方式确定人选。有条件的地方和部门，竞争上岗的范围可以扩大到科级以上非领导职位。一般职位也应引入竞争机制，采用竞争上岗与双向选
择相结合的办法确定人选。开展竞争上岗，一般在本部门现有同级职务人员中进行，根据实际情况，也可允许符合晋升条件的下一级职务人员参与竞争。
（二）严格按照程序实施竞争上岗。要按照中组部、人事部下发的《关于党政机关推行竞争上岗的意见》（组通字〔1998〕33号）规定的原则、范围、程序、方法组织实施竞争上岗。要联系本地区本部门实际，制定切实可行的具体实施方案。方案一经公布，必须严格执行，不得
在实施过程中随意更改。在实施竞争上岗过程中，要做到程序与办法、职位与任职条件、候选人、笔试面试（演讲答辩）成绩和竞争结果公开，增加工作的透明度，接受群众监督。上岗人选的确定，要扩大民主，把群众评价作为重要依据之一；要全面综合考虑笔试、面试（演讲答辩）成绩
、民主测评和组织考察结果；要按照干部管理权限，由党委（党组）集体讨论决定。
（三）结合竞争上岗积极实施轮岗和回避制度。在这次机构改革中，对政府工作部门内部在同一领导职位任职五年以上的，从事人、财、物管理的，负责证、照、牌核发以及项目、经费、配额审批的公务员，凡符合轮岗条件的，都要进行轮岗，轮岗数量一般要达到科级以上同级职位总
数的30％以上。要认真执行回避制度，对现有应回避的人员，必须实行回避，同时防止新的应回避现象的产生。
二、积极稳妥地做好人员分流工作
做好人员分流工作关系到大局的稳定，各级党委、政府必须高度重视。要按照“带职分流、定向培训、加强企业、优化结构”的原则，从本地区、本部门的实际出发，精心组织，积极稳妥地做好这项工作。
（一）积极开拓分流渠道，妥善安排分流人员。要按照中央确定的人员分流安排的基本原则，结合各地实际，制定切实可行的人员分流安排措施，广开分流渠道，多途径妥善安排分流人员。对希望离职参加学习培训的，应予支持。鼓励分流人员自谋职业或经办、创办企业和公益性事业
单位，充分发挥分流人员的专长和优势。
（二）严格执行国家的有关政策规定。政府机关分流人员，不得违反政策办理提前退休，不准搞停薪留职或留薪留职，严禁采取买断工龄的做法变相鼓励提前退休。自谋职业的，省级机关仅限科级及科级以下人员。市、县、乡级政府机关自谋职业人员的有关规定，由各省（区、市）结
合本地实际确定。对自谋职业人员，可一次性发给相当于本人三年基本工资的退职金。在涉及国家安全、机密等特殊职位上工作的人员，需在解密期满后，方可辞职。分流人员兴办经济实体，必须与原行政机关脱钩。
（三）要按照中央统一部署，抓紧做好分流人员安排工作。用三年左右时间完成分流任务，有条件的地区和部门要力争提前完成，贫困、边远及少数民族地区经批准可以适当延长。对暂时未安排出去的分流人员，要相对集中管理。
三、进一步加强公务员职位管理工作
职位设置是公务员管理的基础，人员定岗必须以职位设置为依据。各地要结合机构改革，进一步加强职位管理，使之制度化、规范化。
（一）要在机构改革“三定”方案规定的编制限额内，以工作性质、责任轻重、工作难易程度和所需资格条件为依据，调整和设置职位，并修订或编制相应的职位说明书，明确职位的任职资格条件，作为人员定岗工作的依据。要注意总结经验，从实际出发，使职位说明书科学合理、简
便易行。要严格按照“三定”方案设置各级领导职位，同时按照《国家公务员非领导职务设置办法》（国发〔1993〕78号附件二）的有关规定，重新核定非领导职务的职数，设置非领导职位。不得突破机构规格、职数限额或放宽任职条件设置、任命领导职务和非领导职务。
（二）对因机构调整等原因出现的领导职数和非领导职数超限额的问题，应制定措施，明确期限，尽快消化解决。凡超职数的单位，不得提拔任命新的领导职务和非领导职务。
（三）要结合机构改革，认真清理和纠正过去在职位管理方面存在的问题。地方政府机关的机构规格、名称和相应公务员的职级、职务名称等，必须符合国家的有关规定，不得自行提高规格、职级或改变名称、随意设置职位。在这次机构改革中，应按照国家的有关规定，对这方面存在
的问题，进行认真清理纠正。
四、加强对人员定岗分流和职位管理工作的组织领导
（一）各级党委和政府要从战略高度出发，充分认识做好人员定岗分流工作的重要意义，着眼于优化结构，改善素质，提高效率。各级党委和政府主要负责同志负总责，组织、人事、编制部门要密切配合，加强指导和协调工作。在这次机构改革中不再保留的部门，也要留一至二名领导
人员负责善后工作。
（二）要把人员定岗分流工作做深、做细、做实。要坚持党的原则，充分发扬民主，走群众路线，在广泛征求群众意见的基础上，制定切实可行的人员定岗分流实施方案，各级组织人事部门要对实施方案进行审核把关。要发挥党的政治优势，做好思想政治工作。针对分流人员的思想动
态和实际情况，广泛开展谈心活动，消除疑虑，化解矛盾，使他们自觉服从组织安排。对暂时未安排的分流人员，要从政治上、生活上多加关心，使他们感受到组织的关心和爱护。在机构改革中，各地各单位都要切实做到思想不散、秩序不乱、工作不断，保持正常的工作秩序。
（三）在机构改革和人员调整中，要严格组织人事纪律。各地要按照定岗分流有关规定，做到不徇私情，不封官许愿，不借机打击报复，不搞任人唯亲，不突击提拔干部和超职数配备干部。对违反干部人事工作纪律的，要严肃处理并追究责任。要严格执行国家财经纪律，坚决杜绝擅自
处理甚至转移、私分机关钱物现象的发生，严防国有资产流失。
地方其他机关进行机构改革时，人员定岗分流和职位管理工作可参照本《通知》执行。



1999年11月24日
信用形成于古代而兴盛于现代商业活动和金融领域之中，信用是民事主体履行义务的能力和信守诺言的意愿及其获得的社会评价。信用问题的产生源于信息不对称，通常状况下，信用是克服信息不对称的一个非正式的合约安排。证券市场需要建立一个良好的市场秩序，这个秩序一定要建立在一个良好的信誉机制之上。有了一个良好的信誉制度，投资者才会有一个稳定、长期的预期。中国证券市场存在着较为严重的失信状况，不少上市公司诚信意识薄弱，不注重信誉的培养，违规违法操作肆无忌惮，而且有愈演愈烈的趋势。上市公司的失信行为就大量表现为信息披露违反公开原则，其信息披露存在着不真实、不充分、不及时等问题，如上市公司披露的信息严重失真、上市公司披露的信息数量极不充分、财务报表流于形式、预测信息离真实太远、上市公司所属机构的信息披露不完整、缺乏社会责任方面的信息披露、及时性不够、会计师事务所等中介机构信用缺失。提出要正确处理政府在证券市场中的角色定位、建设科学的处理证券市场问题的制度机制、健全失信惩罚制度、建立个人信用制度等。其中，上市公司的失信，很大程度上都可以归结为有关人员的失信行为。借鉴美国个人信用制度，可以为建立与完善我国信用制度提供一些有益的经验。

一、信用概念的简明界定

信用形成于古代而兴盛于现代商业活动和金融领域之中，是现代文明社会不可缺少而又相对独立的经济范畴、法律范畴和社会现象，被普遍认为是除物质资本和人力资本之外决定一个国家经济增长和社会进步的主要社会资本。信用问题的产生源于信息不对称，通常状况下，信用是克服信息不对称的一个非正式的合约安排。从发生时间的角度来看，信息不对称可以分为事前的信息不对称和事后的信息不对称，前者容易存在逆向选择问题，而后者则容易存在道德风险问题。信用缺失实际上是欺诈性地追求自利。信用的重要作用在于减少交易费用，而信用的缺失则会增加交易费用，使得原本可以发生的交易不能够维系下去，社会发展也就会因此失去应有的动力。在经济学理论中，信用所涉及的民事主体的能力，不是一般性、综合性的经济能力，而专指以偿债能力为主要内容的经济能力 [1]。简言之，信用就是建立在信任基础上的能力，不用立即付款就获取资金、货物和服务的一种能力。金融是现代经济的核心，金融学是经济学的一个分支，但信用却是金融领域主要研究对象，信用是金融学的中心内容。金融学基础教材中一般都有专章研究信用，如著名金融学家李崇淮教授主编的《资本主义货币银行学》第二章为 “信用与金融工具”，信用在金融中是指“借贷行为”，含义为“信用是一种以偿还和付息为条件的借贷行为，体现一定的债权债务关系。” [2]金融信用主要表现为信用工具，信用本身十分抽象，借助于凭证将信用体现出来，此种凭证即为信用工具。信用本身并非财富，也不能够创造财富，但却具有财富效应。经济学家认为，信用的行为可以减少社会交往的成本，是“商品，它们具有真正的经济价值，能够提高制度的运行效率”[3] 。信用主要以信用信息为载体，信用信息范围的界定是信用的核心内容之一。信用信息的范围体现隐私权、商业秘密与现代交易发展之间的冲突。一方面保护民事主体的隐私权和商业秘密是现代法律文明发展的结果，另一方面随着现代交易的迅猛发展，民事主体获得了更多的消费和生产的便利，但是获得这个便利的代价之一则是在一定范围内公开自身的信息。公开的范围如何确定则可以从金融领域中受到启发。以证券市场为例，证券投资是授信行为，最为注重上市公司的信用，注重上市公司创造财富的盈利能力，而在贷款实际操作中，评价上市公司的信用所凭借的信息则主要为品德、资本和能力，随着金融发展和对风险识别能力和控制能力的提高，渐渐注重行业趋势、产业政策和社会环境等宏观因素，但信用信息的主题即是上市公司的分红派息的能力。
罗马法系中信用具有两重含义，一方面是指民事主体主观上是否具有值得他人对其履行义务能力给以信任的因素，另一方面指民事主体履行义务能力在客观上能被他人所信任的程度。在英美法系中信用直接进入交易活动的范围，作为在交易活动中民事主体所得的经济上的信赖。我们发现罗马法系与英美法系的对于信用的界定具有很多共同之处，主要表现在信用均是一种基于第三方评价而获得一种利益，只是英美法系直接将信用锁定在交易的范围，而罗马法系中的信用则广泛存在于多种领域 [4]。我国法学界对信用的诠释主要有以下四种代表性观点：(1) 认为信用乃基于人之财产上地位之社会评价 [5]；信用是在社会上与其经济能力相应的经济评价 [6]；信用是指民事主体所具有的经济能力在社会上获得的相应的信赖与评价 [7]。 (2)应指一般人对于当事人自我经济评价的信赖感，亦称信誉 [8]。(3) 信用是指对一个人（自然人和法人）履行义务的能力、尤其是偿债能力的一种社会评价 [9];是指民事主体所具有的偿付债务的能力和意愿而在社会上获得的相应的信赖和评价[10] ；信用是指民事主体所具有的偿还债务的能力在社会上获得的信赖与评价[11] 。（4）信用是一个人的践约和守信能力的多层次的社会评价[12] 。笔者认为，信用是民事主体履行义务的能力和信守诺言的意愿及其获得的社会评价。
诚实信用是市场经济健康发展的基础，也是各种民事主体实施市场行为所必须遵循的基本准则。证券市场需要建立一个良好的市场秩序，这个秩序一定要建立在一个良好的信誉机制之上。有了一个良好的信誉制度，投资者才会有一个稳定、长期的预期。上市公司被公认为是证券市场的基石，上市公司质量的提高是证券市场长远发展的根本保证，但是缺乏公众有效监督、违背广大中小股东利益的市场机制只能使上市公司越来越缺乏前进的基础和动力，上市公司质量的提高就无从谈起。中小股东对他们提供的资金会不会被控股股东、董事会、经理误用、挪用的信心是证券市场发展的一个重要因素，因此更大程度上广大中小股东才是证券市场的基石。

二、证券市场上市公司失信的表现形式

证券市场上，上市公司的失信行为形式多种多样，但是比较一致的表现是信息披露失实或是不披露应披露的信息。与证券市场相关的社会中介机构，也存在着诸多失信现象。与上市公司利益相连的地方政府，有的也有失信行为。其中存在的问题也是证券市场反映最大的问题。
１．上市公司披露的信息严重失真
真实性是指所披露的所有信息应当是公司经营状况和财务状况的真实反映，能够反映客观情况，不得有任何虚假成分。这是上市公司应遵循的首要原则，因为信息的真实性，是投资者判断证券投资价值的最重要的前提，也是保证证券市场健康运作的关键之一。信息的质量高低取决于披露信息的真实性与准确性。客观性要求义务主体所披露的信息系公司经营活动中实实在在发生的经济业务，真真切切反映公司的财务状况及经营成果，即义务人安全履行信息披露的真实原则。准确性是指披露的财务数据必须、准确，其计算方式、依据应统一，不得随意改动，内容表述应通俗易懂，不得故弄玄虚，或语义不详，引起歧义。上市公司信息披露的真实性与准确性是投资者利用这些信息进行投资决策的前提条件，也是信息披露制度的主要目的。在证券市场上，证券信息披露中的不真实信息种类繁多，表现现象各异，但依据证券法规定[13] ，可以将虚假信息分为虚假陈述、严重误导陈述和重大遗漏陈述三类[14] 。
(1)虚假陈述，指证券市场信息披露中存在虚构事实、伪造数据等内容。
1)虚构销售文件、数据。上市公司虚假陈述是为了虚构利润，其操作手法有虚构销售对象、填制虚假发票和出库单以虚增资产、销售收入及其他收益。如银广夏公司，通过虚构交易对象、伪造销售合同、伪造出口报关单、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和伪造金融票据等手段，虚构主营业务收入，虚构巨额利润达7.45亿元，其中，1999年虚构1.78亿元，2000年虚构5.67亿元。《财经》杂志2001年8月号《银广夏陷阱》一文揭示出这个带有高科技、西部开发、环保题材的优质“蓝筹股”，在2000年股份上涨44%的背后，是一场彻头彻尾的骗局，从而将为中国100多家上市公司承办这计业务的而又未能勤勉其义务的深圳中天勤会计师事务所曝光于天下。深圳中天勤会计师事务所在为银广厦财务报告审计时，未能勤勉其责，没有采取正确的方法对重要的应收账款进行发函询证，而是将询证函交给了银广厦公司；也没有采用分析性的审计技术来执行收入循环测试、现金及银行存款测试及成本分析，对于销售收入巨增而仓储费、运输费未相应增加等事实不作逻辑分析，为银广厦财务报告出具无保留意见的审计报告。此类手法虚构利润的还有大庆联谊公司在招股说明书中编造上市前3年财务报表，虚增利润1.6176亿元，1997年涂改缓交税款批准书，虚增利润0.4亿元[15] ；红光实业在招股说明书中虚构产品销售、产品库存，虚增利润1.57亿元；黎明股份，在1999年伪造销售合同、入库单、出库单、保管账、成本核算等，虚增利润1.53亿元；郑百文利用虚提返利、少计费用或费用挂账等手法在上市文件中虚构利润0.19亿元，在其后三年上市期间虚构利润1.439亿元[16] ；麦科特公司通过伪造出口设备融资租赁合同、材料和产品购销合同、进出口发票、海关印章等手段，于1997年虚构利润0.4亿港元，1998年虚构利润0.38亿港元，1999年虚构利润0.13亿港元，2000年虚构利润0.93亿港元 [17]。
2)会计政策使用不当。对于一些希望在会计账上做文章的上市公司来说，可以任意变更或使用不正确的会计政策和会计估计的手法，如长期借款利息可以计入开办费、在建工程、财务费用等。金路公司在1997年年报中，以多计资本利息、少转财务费用等手法虚增利润0.34亿元，2001年中国证监会对金路公司进行了查处并予以处罚，对出具无保留审计意见的原四川德阳会计师事务所作出了没收20万元、罚款20万元的处罚，对签字署名的注册会计师也作了处罚，依据是原四川德阳会计师事务所没有履行勤勉义务，没有尽职尽责对其财务报表中的债务利息、利率、期限等各种负债的明细表进行审计[18] 。与此类似的情况还有不计或少提折旧、收支确认方法不当等。张家界公司采取提前确认收入、推迟结转成本，或者提前成本费用、推迟确认收入等方法对多宗土地转让协议进行会计处理，造成1996年收入虚增0. 79659亿元，1997年收入虚增0.4295亿元[19] ；大庆联谊在1994年年报中费用未计入当年损益，虚增利润0.1亿元，1995年年报中加工产品增量未销售收入当年损益，虚增利润0.1亿元，1996年年报中，会计报表合并不抵销内部交易，虚增利润0.09亿元；琼民源公司在1996年年报中，在未取得土地使用权情况下提前确认收入，虚增利润5.4亿元[20] 。
(2)严重误导性陈述，指信息披露中存在以似是而非、故弄玄虚的语言，容易使公众产生歧义性理解的内容。在证券市场上，会使投资者产生严重误导的会计信息种类很多，其中尤以盈利预测为最，他们经常使用的手法有不适当地预测未来销售量和采用不恰当的方式、方法。在会计报表中，未来销售预测也不是空口瞎说，需要用合同说话的，但有时一份假的合同、双方没有诚意的合同、内置“软条款”的合同都可以使会计报表化腐朽为神奇，充当虚假预测的帮凶。如1998年我国新上市公司有60家作了盈利预测，根据该年中期报告数据统计，中期完成全年预测盈利的比例超过50％的共有10家，1999年新上市的近60家公布中报的上市公司中，有近28家的中期业绩低于其盈利预测的50%。其中桦林轮胎、宝华实业和哈空调1999年上半年的净利润分别只完成全年预测的10．6％、15．3％和18.7％。尤其是宝华实业1999年预测每股收益高为0．678元；上半年实际只完成0．147元，盈利预测大为“缩小”。再如东方锅炉为了达到股票上市的目的，违反会计法律法规，对1992年至1994年的利润进行调整，编造虚假财务报告，在此基础上预测了未来具有良好的收益前景[21] 。由于许多中小股民对招股说明书上其他财务数据的理解和分析不在行，他们的投资多数情况下是参考每股收益和盈利而决定，因此要具体完善招股说明书中的盈利预测的规范，对盈利预测与实际盈利差距的允许范围及预测作出人的责任具体化，可在很大程度上要求预测作出人尽勤勉义务。
预测性信息的披露必须具有现实的真实条件和合理逻辑，并且本着审慎的原则做出。一旦客观条件发生变化，先前做出预测的真实条件和合理逻辑不再存在而使预测性信息变得不真实或具有误导性成分时，披露人有义务及时披露并更正预测信息；否则就有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的嫌疑。不能仅以预测性信息本身的不确定性为理由放弃监管，无论披露的预测信息是法定披露还是自愿披露，如果预测未基于真实条件和合理逻辑，与事实有重大差距，并且确实影响投资者的投资判断，则足以构成虚假陈述。预测失实是否构成虚假陈述，取决于该预测在预测时是否有合理基础和陈述者的主观状态。如果预测者明知其预测不可能实现，或不希望实践其预测，或根本不相信其有能力付诸实践，那么该预测为错误预测，构成虚假陈述。例如，美国的计算机科学公司于1970年1月23日公开了一份盈利预测报告，预测在该财务年度结束时（1970年3月27日）公司1.28万股股票每股收益1美元。事实上该年度每股收益仅41美分。预测与事实出现差距的原因是，该公司3年来投资开发一种新计算机系统，总投资将近1000万美元，此投资费用从该财务年度收入中扣除，但是该项投资开发最终失败。法院认为，判断该预测是否虚假陈述取决于计算机科学公司在作出预测时是否有合理的理由。鉴于在预测发布前，已有各种迹象表明该计算机系统开发将失败，法院因此认为此预测没有合理的理由和基础，所以是不真实的，构成虚假陈述。

北安市人民法院 王胜宇