关于规范控股、参股期货公司有关问题的规定

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财政部


财政部关于物业管理企业执行《房地产开发企业会计制度》有关问题的通知
财政部




国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设
兵团：
为了规范和加强物业管理企业的会计核算工作，现就物业管理企业执行《房地产开发企业会计制度》有关问题通知如下：
一、本通知所指物业管理企业，是指经工商行政管理机关登记注册、具有独立法人资格的物业管理企业。
二、物业管理企业的会计核算，应在《房地产开发企业会计制度》的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定（试行）”执行（见附件）。
三、本通知自2000年1月1日起执行。


一、会计科目及使用说明
第204号科目 预收帐款
1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。
2．企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。
预收帐款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收帐款”科目的贷方，不设本科目。
3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。
4．本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。
第205号科目 代收款项
1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。
企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。
2．企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。
3．本科目应按代收代交费用种类设置明细帐。
4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。
第209号科目 其他应付款
1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。
2．发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3．本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细帐。
4．本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。
第281号科目 代管基金
1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设备维修基金。
2．企业收到代管基金时，借记“银行存款——代管基金存款”科目，贷记本科目。
企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款——代管基金存款”科目，贷记本科目。
企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备，应负担的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。
代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：
由本企业承接房屋共用部分、共用设施设备大修、更新、改造任务的，实际发生的工程支出，借记“物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记本科目，贷记“经营收入——物
业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记“物业工程”科目。
由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3．本科目应按单幢房屋设置明细帐。
4．本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余。
第411号科目 物业工程
1．本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。
企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。
2．企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入——物业大修收入
”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。
企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目，工程完工结转成本，借记“递延资产”科目，贷记本科目。
3．本科目应按工程项目设置明细帐。
4．本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。
5．企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。
第501号科目 经营收入
1．本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。
物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。
物业经营收入是指企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。
物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。
2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：
企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证时确认为营业收入的实现。
物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的付款日期确认为营业收入的实现。
3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收帐款”等科目，贷记本科目。
企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目。
企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转帐，借记“代管基金”科目，贷记本科目。
4．本科目应按经营收入的种类设置明细帐，如“物业管理收入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细帐，进行明细核算。
5．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
第502号科目 经营成本
1．本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。
企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用
”科目，不在本科目核算。
2．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。
企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或“应付账款”科目。
月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。
3．本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。
4．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，本科目应无余额。
第511号科目 其他业务收入
1．本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。
商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店等经营收入。
其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同。
2．企业取得的各项其他业务收入，借记“银行存款”、“应收帐款”等科目，贷记本科目。
3．本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费收入”、“物资销售收入”、“废品回收收入”、“商业用房经营收入”等。
4．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
第512号科目 其他业务支出
1．本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品、提供劳务而发生的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。
2．企业发生的其他业务支出，借记本科目，贷记“应付工资”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应交款”、“代管基金”等科目。
3．本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费支出”、“物资销售成本”、“废品回收成本”、“商业用房经营支出”等。
4．期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

二、会计报表的编制说明
1．在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。
2．“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存贷”项目中反映。
3．“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。



2000年1月1日
浙江省绍兴市人民政府


绍兴市人民政府文件

绍市府发〔1994〕1号


关于办理人大代表建议、通知政协委员提案的工作规则


　
　
印发《关于办理人大代表建议、通知政协委员提案的工作规则》的通知
绍市府办（1994）1号


各县（市、区）人民政府，市政府各部门：
　　现将《关于办理人大代表建议、政协委员提案的工作规则》印发给你们，请贯彻执行。

绍兴市人民政府办公室
一九九四年四月十一
关于办理人大代表建议、政协委员提案的工作规则

　　为了认真做好绍兴市人民代表大会建议、批评、意见（简称建议）和政协绍兴市委员会提案（含团体提案）的办理工作，保证人大代表和政协委员依法行使职权，履行义务，发挥建议、提案在社会主义两个文明建设中的重要作用，根据《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》、《中共中央关于坚持和完善中国共产党领导的多党合作和政治协商制度的意见》和浙江省人民政府的有关规定，结合本市政府系统工作实际，制订本规则。
　　一、 人大代表建议是代表履行国家宪法赋予的职责、管理国家事务的重要体现；政协委员提案是委员履行政治协商、民主监督的重要方式。人大代表建议和政协委员提案是政府各级部门联系群众、洞察民情、征求意见的一条重要渠道，是实现决策科学化、民主化的一个重要保证。
　　二、 办理市人大代表建议，政协委员提案是市政府及所属各部门的一项政务工作，是义不容辞的职责。搞好这项工作，对于密切党和政府同人民群众的联系，对于推进经济建设和改革开放，对于加强社会主义民主与法制建设，具有重要意义。
　　三、 办理工作实行领导负责制。各承办单位要有一位领导分管这项工作，把办公室或其它职能科室抓总，指定专人具体负责，要把好交办、督查、协调和审核关，将工作落到实处。对重要问题，领导要亲自处理并通过走访等形式联系代表或委员。
　　四、 要认真负责，积极主动地做好办理工作。对代表、委员提出的意见和要求，应当按照国家的有关法律、法规和方针、政策，研究办理并负责答复，努力提高办理工作质量。对合理的意见而又有条件解决的问题，应当尽快采纳和解决；对需要解决而因现有条件和政策规定限制，目前难以解决的问题， 要组织调查研究或向上级有关部门反映，积极创造条件解决；确因客观情况解决不了的问题，应向代表或委员说明原因，取得谅解。
　　对重要建议、提案的办理，要事先将办理方案征求代表、委员的意见，取得共识。答复中涉及重大方针政策的问题，承办部门研究后提出处理意见，应报市政府办公室审定后，再由承办部门答复代表或委员。
　　五、 办理工作务必抓紧时间。承办单位收到建议、提案办理件后，一般必须在三个月内办理完毕。因情况复杂，不能按期办结的，应在报经市府办同意以后，先作简复，告诉情况；然后做好连续办理和跟踪办理；待办结后再作补充答复。
　　六、 承办单位收到不属于本单位职责范围内的建议、提案办理件，应在收件后的10天内，向交办部门说明情况，经同意后即返回交办部门，不得搁置不告或自行转送其它单位，以免延误办理。
　　七、 对内容涉及两个以上单位的承办件，由交办单位明确主办单位和会办单位单位，互相配合，共同办好。主办单位应主动约请会办单位商量办理原则和各自办的内容、责任；会办单位在收件后，应在一个月内将书面意见递送主办单位。需要分别办理的，由有关单位分别答复代表或委员。
　　八、 承办建议、提案，要书面答复。办理件应以直接收办单位的名义答复，不能以下属单位名义答复。答复要有针对性、表达准确、文字简洁、词语谦逊。答复件要由部门分管领导签发。行文要按规定的格式打印，有文头、标题、印章。答复件落款尾部，要写明办理单位联系人姓名、联系电话号码。
　　九、 办理结果，应直接答复代表或委员（团体）；联名提的，应分别一一寄送，答复件要抄送市政府办公室和市人大常委会代表工作委员会或市政协提案委员会各二份，并抄送代表或委员所在地政府，人大常委会或政协办公室。
答复件要随寄“征询意见表”。对代表和委员的反馈意见要复印分别寄送市府办公室和市人大常委会代表工作委员会或市政协提案委员会。凡表示不满意或有其它意见的，要重新研究处理并答复。
　　十、 承办部门要通过多种方式，加强同代表和委员的联系。对市人大常委会、市政协组织代表和委员检查、视察办理工作，各有关单位要热情接待，积极配合，单位负责人要如实汇报办理情况，认真听取意见。
　　十一、 各单位办理完毕后，应及时进行总结，写出专题报告，报市府办公室、市人大常委会代表工作委员会和市政协提案委员会。
　　十二、 市政府办公室是市政府系统承办建议、提案的综合部门，负责对各部门办理工作的协调、督促和检查。要根据代表和委员提出的意见，组织综合性的调查研究，提出进一步做好办理工作的意见。要配合市人大代表工委、市政协提案委员会，组织总结评比，促进办理工作。